Pilihan opsi dan pajak latihan

Maksimalkan Opsi Saham Karyawan Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari pilihan opsi insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Mengekspor Opsi Saham Berolahraga dengan opsi saham berarti membeli saham biasa emiten dengan harga yang ditentukan oleh opsi (harga hibah), berapa pun harga sahamnya pada saat Anda menggunakan opsi ini. Lihat Tentang Opsi Saham untuk informasi lebih lanjut. Tip: Melaksanakan opsi saham Anda adalah transaksi yang rumit dan terkadang rumit. Implikasi pajak dapat bervariasi secara luas ndash pastikan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak sebelum Anda menggunakan opsi saham Anda. Pilihan Saat Membeli Opsi Saham Biasanya, Anda memiliki beberapa pilihan saat Anda menggunakan opsi saham pribadi Anda: Tahan Opsi Saham Anda Jika Anda yakin harga saham akan naik dari waktu ke waktu, Anda dapat memanfaatkan opsi jangka panjang dari pilihan dan menunggu untuk Latih mereka sampai harga pasar saham emiten melebihi harga hibah Anda dan Anda merasa siap untuk menggunakan opsi saham Anda. Ingat saja bahwa opsi saham akan kedaluwarsa setelah jangka waktu tertentu. Opsi saham tidak memiliki nilai setelah habis masa berlakunya. Keuntungan dari pendekatan ini adalah: Anda sendiri akan menunda dampak pajak sampai Anda menerapkan opsi saham Anda, dan potensi apresiasi saham, sehingga memperlebar keuntungan saat Anda melatihnya. Memulai Transaksi Latihan dan Tahan (cash-for-stock) Latih opsi saham Anda untuk membeli saham perusahaan Anda dan kemudian memegang sahamnya. Bergantung pada jenis pilihannya, Anda mungkin perlu menyetorkan uang tunai atau meminjam dengan menggunakan sekuritas lain di Akun Fidelity Anda sebagai jaminan untuk membayar biaya opsi, komisi perantara dan biaya dan pajak (jika Anda disetujui untuk memberi margin). Kelebihan dari pendekatan ini adalah: keuntungan kepemilikan saham di perusahaan Anda, (termasuk dividen) apresiasi potensial terhadap harga saham biasa perusahaan Anda. Memulai Transaksi Latihan-dan-Menjual-Menutupi Melaksanakan opsi saham Anda untuk membeli saham perusahaan Anda, kemudian menjual cukup banyak saham perusahaan (pada saat bersamaan) untuk menutupi biaya opsi saham, pajak, dan komisi perantara Dan biaya. Hasil yang Anda terima dari transaksi exercise-and-sell-to-cover akan menjadi saham. Anda mungkin menerima sejumlah uang tunai. Kelebihan dari pendekatan ini adalah: keuntungan kepemilikan saham di perusahaan Anda, (termasuk dividen) apresiasi potensial terhadap harga saham biasa perusahaan Anda. Kemampuan untuk menutupi biaya opsi saham, pajak dan komisi perantara dan setiap biaya dengan hasil penjualan. Memulai Transaksi Latihan-dan-Jual (tanpa uang tunai) Dengan transaksi ini, yang hanya tersedia dari Fidelity jika rencana opsi saham Anda dikelola oleh Fidelity, Anda dapat menggunakan opsi saham Anda untuk membeli saham perusahaan Anda dan menjual saham yang diakuisisi pada saat yang sama. Waktu tanpa menggunakan uang sendiri. Hasil yang Anda terima dari transaksi exercise-and-sell sama dengan nilai pasar wajar dari saham dikurangi harga hibah dan komisi pemotongan dan pungutan pajak yang dipersyaratkan dan biaya apapun (keuntungan Anda). Keuntungan dari pendekatan ini adalah: uang tunai (hasil dari latihan Anda) kesempatan untuk menggunakan dana hasil diversifikasi investasi dalam portofolio Anda melalui akun Fidelity pendamping Anda. Tip: Ketahui tanggal kedaluwarsa opsi saham Anda. Begitu mereka kadaluarsa, mereka tidak memiliki nilai. Contoh Opsi Opsi Stok Saham Incqualifying Disposition ndash Saham yang Terjual Sebelum Periode Tunggu Tertentu Jumlah opsi: 100 Harga hibah: 10 Nilai pasar wajar saat dieksekusi: 50 Nilai pasar wajar saat dijual: 70 Jenis perdagangan: Latihan dan Hold 50 Bila opsi saham Anda Rompi pada tanggal 1 Januari, Anda memutuskan untuk menjual saham Anda. Harga sahamnya adalah 50. Pilihan saham Anda berharga 1.000 (100 opsi saham x 10 harga hibah). Anda membayar biaya opsi saham (1.000) kepada atasan Anda dan menerima 100 saham di akun broker Anda. Pada tanggal 1 Juni, harga sahamnya 70. Anda menjual 100 saham Anda pada nilai pasar saat ini. Bila Anda menjual saham yang diterima melalui transaksi opsi saham Anda harus: Beritahu majikan Anda (ini menciptakan disposisi yang mendiskualifikasi) Bayar pajak penghasilan biasa mengenai selisih antara harga hibah (10) dan nilai pasar penuh pada saat latihan ( 50). Dalam contoh ini, 40 bagian, atau 4.000. Bayar pajak keuntungan modal atas selisih antara nilai pasar penuh pada saat exercise (50) dan harga jual (70). Dalam contoh ini, 20 bagian, atau 2.000. Jika Anda telah menunggu untuk menjual opsi saham Anda lebih dari satu tahun setelah opsi saham dilakukan dan dua tahun setelah tanggal pemberian dana, Anda akan membayar keuntungan modal, daripada pendapatan biasa, mengenai selisih antara harga hibah dan harga jual. Langkah Selanjutnya Opsi Saham Persen Beberapa perusahaan menggunakan Opsi Saham Insentif (ISO) sebagai cara untuk menarik dan mempertahankan karyawan. Sementara ISO dapat menawarkan kesempatan berharga untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan dan keuntungan perusahaan Anda, ada implikasi pajak yang harus Anda sadari. Bantu Anda memahami ISO dan mengisi jadwal penting yang mempengaruhi kewajiban pajak Anda, sehingga Anda dapat mengoptimalkan nilai ISO Anda. Apa Pilihan Saham Insentif Opsi saham memberi Anda hak untuk membeli sejumlah saham tertentu dengan harga yang sudah mapan. Ada dua jenis opsi sahammdashIncentive Stock Options (ISOs) dan Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash dan diperlakukan sangat berbeda untuk tujuan perpajakan. Dalam kebanyakan kasus, Opsi Saham Insentif memberikan perlakuan pajak yang lebih baik daripada Opsi Saham yang Tidak Berharga. Jika Anda telah diberi opsi saham, pastikan Anda tahu jenis opsi yang Anda terima. Jika Anda tidak yakin, lihatlah perjanjian pilihan Anda atau tanyakan pada atasan Anda. Jenis pilihan harus diidentifikasi dengan jelas dalam kesepakatan. Mengapa Opsi Saham Insentif lebih menguntungkan daripada pajak Bila Anda menggunakan Opsi Saham Insentif, Anda membeli saham dengan harga yang sudah ditentukan sebelumnya, yang mungkin jauh di bawah nilai pasar sebenarnya. Keuntungan dari ISO adalah Anda tidak perlu melaporkan pendapatan saat Anda menerima opsi opsi saham atau saat Anda menggunakan opsi itu. Anda melaporkan penghasilan kena pajak hanya saat Anda menjual saham. Dan, tergantung pada berapa lama Anda memiliki saham tersebut, pendapatan tersebut dapat dikenai pajak dengan tingkat keuntungan mulai dari 0 persen menjadi 23,8 persen (untuk penjualan di tahun 2016) mdash biasanya jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan reguler Anda. Dengan ISO, pajak Anda bergantung pada tanggal transaksi (yaitu saat Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dan saat Anda menjual saham). Selisih harga antara harga hibah yang Anda bayarkan dan nilai pasar wajar pada hari Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dikenal sebagai elemen tawar-menawar. Namun ada kalanya dengan Opsi Saham Incentive: Anda harus melaporkan bahwa elemen tawar menawar sebagai kompensasi Kena Pajak untuk Pajak Minimal Alternatif (AMT) pada tahun Anda menjalankan opsi (kecuali jika Anda menjual saham di tahun yang sama). Nah jelaskan lebih banyak tentang AMT nanti. Dengan opsi saham yang tidak memenuhi syarat, Anda harus melaporkan jatah harga sebagai kompensasi kena pajak pada tahun Anda menjalankan pilihan Anda, dan mengenakan pajak atas tarif pajak penghasilan reguler Anda, yang pada tahun 2016 dapat berkisar antara 10 persen sampai 35 persen. Bagaimana transaksi mempengaruhi pajak Anda Opsi Saham Opsi Insentif jatuh ke dalam lima kategori yang mungkin, yang masing-masing mungkin dikenai pajak sedikit berbeda. Dengan ISO, Anda dapat: Mempercepat pilihan Anda untuk membeli saham dan menahannya. Latihlah pilihan Anda untuk membeli saham tersebut, kemudian menjualnya kapan saja dalam tahun yang sama. Latih pilihan Anda untuk membeli saham dan menjualnya setelah kurang dari 12 bulan, namun selama tahun kalender berikutnya. Jual saham setidaknya satu tahun dan sehari setelah Anda membelinya, tapi kurang dari dua tahun sejak tanggal pemberian asli Anda. Jual saham setidaknya satu tahun dan sehari setelah Anda membelinya, dan setidaknya dua tahun sejak tanggal pemberian asli. Setiap transaksi memiliki implikasi pajak yang berbeda. Yang pertama dan terakhir adalah yang paling menguntungkan. Waktu di mana Anda menjual menentukan bagaimana hasil pajak dikenai pajak. Jika Anda bisa menunggu setidaknya setahun dan satu hari setelah Anda membeli saham tersebut, dan setidaknya dua tahun setelah Anda diberi opsi untuk menjual saham (seperti yang dijelaskan pada butir 5 di atas), keuntungan atas penjualan tersebut diperlakukan sebagai Keuntungan modal jangka panjang, jadi dikenai pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada penghasilan rutin Anda. (Keuntungan Anda adalah selisih antara harga murah yang Anda bayarkan untuk saham, dan harga pasar yang Anda jual untuknya.) Ini adalah perlakuan pajak yang paling menguntungkan karena keuntungan modal jangka panjang yang diakui pada tahun 2016 dikenai pajak paling banyak 15 persen (Atau 0 persen jika Anda berada dalam kurung pajak 10 persen atau 15 persen) dibandingkan dengan tarif pajak penghasilan biasa yang setinggi 35 persen. Setelah 2016 tarif pajak bisa berubah tergantung pada apa yang Kongres lakukan. Penjualan yang memenuhi batas waktu satu dan dua tahun ini disebut disposisi kuqualifikasi, karena mereka memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan. Tidak ada kompensasi yang dilaporkan kepada Anda pada Formulir W-2 Anda, jadi Anda tidak perlu membayar pajak atas transaksi tersebut sebagai pendapatan biasa dengan tarif pajak biasa Anda. Kategori 5 juga merupakan disposisi kualifikasi. Sekarang jika Anda menjual saham tersebut sebelum memenuhi kriteria untuk mendapatkan perawatan keuntungan modal yang menguntungkan, penjualan tersebut dianggap sebagai quotdisqualifying dispositions, dan Anda mungkin akhirnya membayar pajak atas sebagian hasil penjualan dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda, yang pada tahun 2016 Bisa setinggi 39,6 persen. Bila Anda menjual saham dua tahun atau kurang dari tanggal penawaran, yang dikenal sebagai tanggal penawaran, maka transaksi tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi. Atau jika Anda menjual sahamnya satu tahun atau kurang dari tanggal keluar, yaitu saat Anda membeli saham, itu juga dianggap sebagai disposisi yang mendiskualifikasi. Dalam kedua kasus tersebut, kompensasi harus dilaporkan pada Formulir W-2 Anda. Jumlah yang dilaporkan adalah elemen tawar-menawar, yang merupakan selisih antara harga saham dan nilai pasar wajar pada hari Anda membelinya. Tetapi jika elemen tawar-menawar Anda lebih dari keuntungan aktual Anda dari penjualan saham, maka Anda melaporkan sebagai kompensasi jumlah keuntungan sebenarnya. Kompensasi yang dilaporkan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa. (Kategori 2, 3 dan 4 yang disebutkan di atas mendiskualifikasi disposisi) 1. Latih opsi Anda untuk membeli saham dan menahannya. Elemen tawar menawar adalah selisih antara harga pelaksanaan dan harga pasar pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli Saham (45 - 20 25 x 100 saham 2.500). Jumlah ini seharusnya sudah termasuk dalam total upah yang dilaporkan dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda karena ini adalah penjualan yang mendiskualifikasi (artinya Anda didiskualifikasi dari mengambilnya sebagai capital gain dan dikenai pajak pada tingkat keuntungan modal yang lebih rendah karena Anda Menjual sahamnya kurang dari setahun setelah melakukan opsi). Jika jumlah ini tidak termasuk dalam Kotak 1 Formulir W-2, tambahkan ke jumlah yang Anda laporkan pada Formulir 2016 1040 Anda, baris 7. Laporkan penjualan pada Jadwal 2016 D Anda, Bagian I sebagai penjualan jangka pendek. Penjualan itu berjangka pendek karena tidak lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham sebenarnya dan tanggal penjualan Anda. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 6302016 Tanggal yang dijual juga 6302016 Dasar biaya adalah 4.500. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000), ditambah jumlah yang dilaporkan sebagai kompensasi Penghasilan dari SPT 2016 Anda (2.500) Harga jualnya adalah 4.500 (45 x 100 lembar saham). Ini harus sesuai dengan jumlah kotor yang tertera pada Formulir 20199-B 2016 yang Anda terima dari broker Anda setelah akhir tahun. Anda akhirnya tidak melaporkan keuntungan atau kerugian pada transaksi penjualan saham itu sendiri, namun 2.500 keseluruhan keuntungan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak biasa Anda. Karena Anda menggunakan opsi dan menjual saham di tahun yang sama, Anda tidak perlu membuat penyesuaian untuk tujuan Pajak Minimal Alternatif. 3. Menjual saham di tahun kalender berikutnya, tapi kurang dari 12 bulan setelah Anda membelinya. Harga pasar dari penjualan di pasar tidak berbeda dengan contoh sebelumnya, kompensasi dihitung sebagai elemen tawar atau keuntungan yang sebenarnya. Dari penjualan saham, karena harga pasar pada hari penjualan kurang dari pada hari Anda menjalankan pilihan Anda. Elemen tawar-menawar, yaitu perbedaan antara harga pelaksanaan dan harga pasar pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli saham (45 - 20 25 x 100 saham 2.500) Keuntungan aktual dari penjualan saham (30 - 20 10 x 100 lembar saham 1.000). Dalam contoh ini, jumlah yang dianggap kompensasi terbatas pada 1.000, keuntungan aktual Anda saat Anda menjual saham, meskipun elemen tawar-menawar Anda (2.500) lebih tinggi. 1.000 dapat dimasukkan ke dalam total upah yang tercantum dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda dari atasan Anda karena ini adalah penjualan yang mendiskualifikasi, yang berarti tidak memenuhi syarat untuk perawatan sebagai capital gain (pada tingkat keuntungan modal yang lebih rendah) . Jika jumlah 1.000 tidak termasuk dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda, Anda tetap harus menambahkannya ke jumlah yang Anda laporkan sebagai pendapatan kompensasi pada baris 7 dari Formulir 2016 Anda 2016. Agar dikenai pajak hanya pada jumlah yang lebih rendah dari Dua perhitungan, (2.500 vs 1.000 dalam contoh kita), penjualan tidak dapat dilakukan sebagai berikut: Penjualan cucian: jika Anda membeli kembali saham di perusahaan yang sama (seperti melalui rencana pembelian saham karyawan) dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudah Setelah penjualan saham yang diperoleh dari pelaksanaan opsi, sebagian atau seluruh penjualan akan dianggap sebagai penjualan bersih. Anda tidak akan diizinkan untuk melaporkan perhitungan yang lebih rendah sebagai pendapatan bagi saham yang dijual dalam penjualan bersih. Anda harus melaporkan 2.500 pendapatan penuh. Penjualan ke pihak yang mempunyai hubungan istimewa: Jika Anda menjual saham tersebut kepada pihak terkait (anggota keluarga Anda, atau kemitraan atau perusahaan yang memiliki lebih dari 50 persen), Anda harus melaporkan 2.500 penuh sebagai pendapatan. Hadiah: Jika Anda memberi saham itu kepada seseorang atau badan amal, daripada menjual sahamnya, Anda harus melaporkan 2.500 penuh sebagai pendapatan. Laporkan penjualan pada Jadwal 2016 D, Bagian I, sebagai penjualan jangka pendek. Ini dianggap jangka pendek karena kurang dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham dan tanggal penjualannya. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 12312015 Tanggal penjualan adalah 6152016 Harga jualnya adalah 3.000. Ini adalah harga pada tanggal penjualan (30) kali jumlah saham yang terjual (100). Jumlah ini harus dilaporkan sebagai jumlah kotor pada Formulir 2016-B 2016 yang akan Anda terima dari broker yang menangani penjualan. Dasar biaya adalah 3.000. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000) ditambah jumlah kompensasi yang dilaporkan pada Formulir 2016 1040 (1.000) Anda. Keuntungan yang dihasilkan adalah nol. Karena penjualan ini tidak terjadi pada tahun yang sama dengan tahun Anda menjalankan pilihannya, Anda harus melakukan penyesuaian terhadap AMT. Ketika Anda awalnya membeli saham tersebut, Anda seharusnya melaporkan penyesuaian penghasilan untuk tujuan AMT pada tahun itu. Cari tahu apakah ini yang terjadi dengan melihat Formulir 6251 (Pajak Minimum Alternatif) untuk tahun dimana Anda membeli saham tersebut. Dalam contoh kita, jumlah yang seharusnya dilaporkan pada Form 2016 6251 Anda adalah elemen tawar-menawar (45 - 20 25) kali jumlah saham (100), yang setara dengan 2.500. 4. Jual saham sekurang-kurangnya satu tahun dan satu hari setelah Anda membeli, tapi kurang dari dua tahun setelah tanggal pemberian dana Elemen tawar menawar dihitung sebagai selisih antara harga pelaksanaan dan harga pasar pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli Saham (45 - 20 25 x 100 saham 2.500). Jumlah ini harus dimasukkan ke dalam total upah yang tercantum dalam Kotak 1 dari Formulir 201 W-2 dari atasan Anda karena ini adalah penjualan yang mendiskualifikasi (artinya keuntungan Anda tidak memenuhi syarat untuk perawatan penambahan modal yang tarifnya lebih rendah daripada untuk biaya biasa Pendapatan pada tahun 2016). Jika jumlah ini tidak termasuk dalam Kotak 1 Formulir W-2, Anda tetap harus menambahkannya ke jumlah pendapatan kompensasi yang Anda laporkan pada Formulir 2016 1040 Anda, baris 7. Anda juga harus melaporkan penjualan saham pada 2016 Anda. Jadwal D, Bagian II sebagai penjualan jangka panjang. Ini adalah jangka panjang karena lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham dan tanggal penjualan Anda. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 02012015 Tanggal penjualan adalah 6152016 Harga jualnya adalah 8.490. Ini adalah harga pada tanggal penjualan (85) kali jumlah saham yang terjual (100), atau 8.500. Kami kemudian mengurangi komisi yang dibayarkan pada penjualan (dalam contoh ini 10), menghasilkan 8.490. Jumlah ini harus dilaporkan sebagai jumlah kotor pada Formulir 2016-B 2016 yang akan Anda terima dari broker yang menangani penjualan. Dasar biaya adalah 4.500. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000) ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir 2016 1000 (2.500) Anda. Keuntungan yang dihasilkan adalah 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Karena penjualan ini tidak terjadi pada tahun yang sama dengan tahun Anda menjalankan pilihannya, Anda harus melakukan penyesuaian terhadap AMT. Ketika Anda awalnya membeli saham tersebut, Anda seharusnya melaporkan penyesuaian penghasilan untuk tujuan AMT pada tahun itu. Cari tahu apakah ini yang terjadi dengan melihat Formulir 6251 (Pajak Minimum Alternatif) untuk tahun dimana Anda membeli saham tersebut. Dalam contoh kita, jumlah yang seharusnya dilaporkan pada Form 2016 6251 Anda adalah elemen tawar-menawar (45 - 20 25) kali jumlah saham (100), yang setara dengan 2.500. Jadi, apa yang Anda lakukan tahun ini Anda harus melaporkan penyesuaian lain pada Formulir 2016 6251. Kami menjelaskan bagaimana Anda menghitung penyesuaian AMT Anda di bagian yang disebut Pelaporan Penyesuaian Opsi Stok Insentif untuk Pajak Minimum Alternatif di bawah ini. 5. Jual saham sekurang-kurangnya satu tahun dan satu hari setelah Anda membeli dan setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dana Harga pasar pada 02012014 Komisi dibayar pada penjualan Jumlah saham Penjualan ini merupakan penjualan kualifikasi, karena lebih dari dua tahun berlalu antara hibah Tanggal dan tanggal penjualan, dan lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal pelaksanaan dan tanggal penjualan. Karena ini adalah penjualan kualifikasi, Formulir 2016 W-2 yang Anda terima dari atasan Anda tidak akan melaporkan jumlah kompensasi untuk penjualan ini. Laporkan penjualan pada Jadwal 2016 Anda, Bagian II sebagai penjualan jangka panjang. Ini adalah jangka panjang karena lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham dan tanggal penjualannya. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 02012015 Tanggal penjualan adalah 06152016 Harga jual adalah 8.490. Ini adalah harga pada tanggal penjualan (85) kali jumlah saham yang terjual (100), atau 8.500. Kami kemudian mengurangi komisi yang dibayarkan atas penjualan (dalam contoh ini 10), menghasilkan 8.490. Jumlah ini harus dilaporkan sebagai jumlah kotor pada Formulir 2016-B 2016 yang akan Anda terima dari broker yang menangani penjualan. Dasar biaya adalah 2.000. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000). Keuntungan jangka panjangnya adalah selisih 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Karena penjualan dan pelaksanaan pilihan ini tidak terjadi di tahun yang sama, Anda harus membuat penyesuaian untuk AMT. Ketika Anda awalnya membeli saham tersebut, Anda seharusnya melaporkan penyesuaian penghasilan untuk tujuan AMT pada tahun itu. Cari tahu apakah ini yang terjadi dengan melihat Formulir 6251 (Pajak Minimum Alternatif) untuk tahun dimana Anda membeli saham tersebut. Dalam contoh kita, jumlah yang seharusnya dilaporkan pada Form 2016 6251 Anda adalah elemen tawar-menawar (45 - 20 25) kali jumlah saham (100), yang setara dengan 2.500. Jadi apa yang Anda lakukan tahun ini? Nah jelaskan bagaimana Anda menghitung penyesuaian AMT Anda di bagian di bawah ini. Melaporkan penyesuaian Opsi Saham Insentif untuk Pajak Minimum Alternatif Jika Anda membeli dan menahan, Anda akan melaporkan elemen tawar-menawar sebagai pendapatan untuk tujuan Pajak Minimum Alternatif. Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251: Pajak Minimum Alternatif untuk tahun Anda menjalankan ISO. Dan ketika Anda menjual saham di tahun berikutnya, Anda harus melaporkan penyesuaian lain pada Form 6251 Anda untuk tahun penjualan. Tapi apa penyesuaian yang harus Anda laporkan Penyesuaian Formasi 6251 tahun-of-sale ditambahkan ke basis biaya saham untuk tujuan Pajak Minimum Alternatif (tapi tidak untuk tujuan pajak biasa). Jadi, misalnya 5, daripada menggunakan basis biaya sebesar 2.000 untuk AMT, basis biaya 4.500 (2.000 plus 2.500 penyesuaian AMT dari tahun latihan) harus digunakan. Hal ini menghasilkan keuntungan 3.990 untuk tujuan AMT dari penjualan, yang berbeda dari kenaikan pajak biasa sebesar 6.490 dengan tepat 2.500. Ini semua sangat rumit dan lebih baik diserahkan ke perangkat lunak persiapan pajak seperti TurboTax. Kredit AMT yang tidak terpakai Pada tahun dimana Anda menggunakan Opsi Saham Insentif, selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan dan harga pelaksanaan dihitung sebagai pendapatan berdasarkan peraturan AMT, yang dapat memicu kewajiban AMT. Namun, Anda juga umumnya akan mendapatkan kredit AMT di tahun itu. Anda bisa menggunakan kredit untuk menurunkan tagihan pajak Anda di tahun-tahun berikutnya. Namun, ada keterbatasan saat Anda bisa menggunakan kredit AMT. Dalam beberapa kasus, kredit AMT tidak dapat digunakan selama beberapa tahun. Untungnya, perubahan wajib pajak pada tahun 2008 memungkinkan individu dengan kredit AMT yang tidak terpakai yang berusia lebih dari tiga tahun (disebut kredit jangka panjang AMT yang tidak terpakai) untuk mencairkannya. Untuk tahun pajak 2016, kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai adalah Yang diperoleh pada tahun-tahun pra-2007. Wajib Pajak dengan kredit jangka panjang yang tidak terpakai dari tahun-tahun sebelum tahun 2007 umumnya dapat mengumpulkan setidaknya setengah dari jumlah kredit mereka dengan mengajukan pengembalian 2016 mereka, dan sisanya dapat dikumpulkan dengan mengajukan kembali 2016 mereka. Untuk mengetahui jumlah kredit AMT yang tidak terpakai yang dapat dilakukan Dikumpulkan berdasarkan peraturan ini, isi Formulir 8801 (Kredit untuk Pajak Minimum Awal). Pertimbangkan keseluruhan gambar Penting untuk melihat keseluruhan gambaran keuntungan dan kerugian modal Anda untuk keperluan AMT saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan Opsi Saham Insentif. Jika pasar berbalik kepada Anda setelah Anda menggunakan opsi Anda dan nilai sekarang dari saham Anda sekarang kurang dari apa yang Anda bayar, Anda masih dapat dikenai Pajak Minimum Alternatif. Salah satu cara untuk menjual saham di tahun yang sama dengan yang Anda beli, menciptakan disposisi quotdisqualifyingquot. Dengan cara itu Anda tidak akan tunduk pada AMT, namun Anda akan dikenai pajak reguler mengenai selisih antara harga pelaksanaan opsi dan harga jual. Misalnya, asumsikan Anda menggunakan opsi pada 3 saham pada hari ketika saham terjual sebanyak 33, dan nilai saham kemudian turun menjadi 25. Jika Anda menjual saham di 25 sebelum akhir tahun, Anda akan dikenai pajak di Tarif pajak penghasilan biasa 22 per saham (25-3) dan tidak tunduk pada masalah AMT. Tetapi jika Anda memegang saham, Anda akan dikenai pajak untuk keperluan AMT pada tahun Anda menjalankan opsi tersebut pada keuntungan bayangan 30 perbedaan antara harga pelaksanaan opsi dan harga pasar pada hari Anda membeli saham - bahkan jika Harga pasar aktual saham Anda turun setelah tanggal tersebut. Sebaiknya konsultasikan dengan profesional pajak sebelum melakukan transaksi yang melibatkan saham ISO. TurboTax Premier Edition memberikan bantuan ekstra untuk investasi, sehingga Anda dapat melacak dan menghitung keuntungan dan kerugian Anda dan perhitungan TurboTax dijamin akurat. Sebuah kata dari hati-hati Majikan Anda tidak diharuskan untuk memotong pajak penghasilan saat Anda menggunakan Opsi Saham Insentif karena tidak ada pajak yang jatuh tempo (di bawah sistem pajak reguler) sampai Anda menjual saham tersebut. Meskipun tidak ada pajak yang dipotong saat Anda menggunakan ISO, pajak mungkin karena nanti saat Anda menjual saham, seperti yang digambarkan oleh contoh di artikel ini. Pastikan untuk merencanakan konsekuensi pajak saat Anda mempertimbangkan konsekuensi menjual saham. Dari saham dan obligasi hingga pendapatan sewa, TurboTax Premier membantu Anda menyelesaikan pajak Anda dengan benar Hanya 79.99 54.99 Artikel di atas dimaksudkan untuk memberikan informasi keuangan umum yang dirancang untuk mendidik segmen luas masyarakat sehingga tidak memberikan pajak, investasi, legalitas pribadi. , Atau saran bisnis dan profesional lainnya. Sebelum mengambil tindakan apapun, Anda harus selalu mencari bantuan seorang profesional yang mengetahui situasi khusus Anda untuk mendapatkan saran mengenai pajak, investasi, hukum, atau masalah bisnis dan profesional lainnya yang mempengaruhi Anda dan atau bisnis Anda. Rincian dan Pengungkapan Penawaran Penting TURBOTAX ONLINEMOBILE Cobalah untuk FreePay When You File: TurboTax online dan mobile pricing didasarkan pada situasi pajak Anda dan bervariasi tergantung produk. Gratis 1040EZ1040A Free State menawarkan hanya tersedia dengan TurboTax Federal Free Edition Penawaran dapat berubah atau berakhir kapan saja tanpa pemberitahuan. Harga aktual ditentukan pada saat dicetak atau e-file dan dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi di bulan Maret. Penawaran diskon khusus mungkin tidak berlaku untuk pembelian dalam aplikasi seluler. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade tersedia sepanjang tahun sebagai fitur QuickBooks Self-Employed (tersedia dengan TurboTax Self-Employed, lihat Penawaran LdquoQuickBooks Self-Employed dengan rincian TurboTax Self-Employedrdquo di bawah ini.) ExpenseFindertrade yang diharapkan akhir Januari (akhir Februari Untuk aplikasi seluler). ExpenseFindertrade tidak tersedia dari dalam TurboTax Wiraswasta untuk orang-orang dengan jenis biaya dan situasi pajak tertentu termasuk membayar kontraktor atau karyawan, akte rumah atau kendaraan, inventaris, asuransi kesehatan mandiri atau pensiun, penyusutan aset, penjualan properti atau kendaraan, dan Pendapatan petani Ketersediaan transaksi historis untuk impor dapat bervariasi oleh lembaga keuangan. Tidak tersedia untuk semua lembaga keuangan atau semua kartu kredit. QuickBooks Self-Employed Offer: Upload 2016 TurboTax Self-Employed Anda kembali dengan 41817 dan dapatkan langganan gratis Anda ke QuickBooks Self-Employed sampai 43018. Aktivasi diperlukan. Masuk ke QuickBooks Wiraswasta dengan 71517 melalui aplikasi seluler atau alamat email selfemployed. intuitturbotax yang digunakan untuk aktivasi dan log-in. Penawaran hanya berlaku untuk pelanggan QuickBooks Self-Employed baru. Lihat QuickBooks untuk perbandingan harga. Bila Anda menggunakan TurboTax Wiraswasta untuk mengajukan pajak 2017 Anda, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan ShortBooks Self-Employed Anda. Jika Anda tidak mengajukan diri dengan TurboTax Wiraswasta dengan 41818, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan Wiraswasta QuickBooks Anda dengan 43018 untuk satu tahun lagi dengan tarif langganan tahunan saat itu. Anda dapat membatalkan langganan Anda setiap saat dari bagian penagihan SelfBooked QuickBooks. Membayar untuk dirinya sendiri: Untuk membayar harga TurboTax Wiraswasta, Anda memerlukan setidaknya 600 biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Perhitungan ini didasarkan pada tingkat pendapatan pajak wirausaha untuk tahun pajak 2016. Kapan saja, dimana saja: Akses internet memerlukan pesan standar dan tarif data yang berlaku untuk mendownload dan menggunakan aplikasi seluler. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Bantuan Ahli TurboTax, Saran Pajak dan SmartLook: Termasuk dalam Deluxe, Premier dan Wiraswasta (via telepon atau SmartLook) tidak disertakan dengan Federal Free Edition. Ketersediaan fitur bervariasi tergantung perangkat. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk Tahun TurboTax tahun pajak 2015. Paling Populer: TurboTax Deluxe adalah produk kami yang paling populer di kalangan pengguna TurboTax Online dengan situasi pajak yang lebih kompleks. CompleteCheck: Tercakup dalam perhitungan akurat TurboTax dan jaminan pengembalian maksimum. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produk: Harga termasuk persiapan pajak dan pencetakan pengembalian pajak federal dan e-file federal gratis hingga 5 pengembalian pajak federal. Biaya tambahan berlaku untuk pengembalian e-filing state. Biaya e-file tidak berlaku untuk pengembalian negara bagian New York. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi pada bulan Maret. Harga bisa berubah tanpa pemberitahuan. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Manfaat ini tersedia dengan produk TurboTax Federal kecuali TurboTax Business. Tentang Ahli Produk TurboTax kami: Layanan pelanggan dan dukungan produk bervariasi setiap saat sepanjang tahun. Tentang pakar pajak yang terpercaya: Saran pajak langsung melalui telepon disertakan dengan biaya Premier dan Home Business berlaku untuk pelanggan Basic dan Deluxe. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. Tidak tersedia untuk pelanggan TurboTax Business. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk Tahun TurboTax tahun pajak 2015. Impor Data: Impor data keuangan dari perusahaan yang berpartisipasi. Impor Quicken dan QuickBooks tidak tersedia dengan TurboTax yang terpasang pada Mac. Impor dari Quicken (2015 dan lebih tinggi) dan QuickBooks Desktop (2011 dan lebih tinggi) hanya Windows saja. Impor Quicken tidak tersedia untuk TurboTax Business. Produk Quicken yang diberikan oleh Quicken Inc. Import Quicken dikenai perubahan.